LBG-Wirtschaftsberatung: Zahlungsfähigkeit sichern und verbessern

Die Zahlungsfähigkeit ist das Fundament eines jeden erfolgreichen Unternehmens. Eine rollierende kurz- und mittelfristige Planung gibt den nötigen Einblick in wesentliche, künftige Zahlungsflüsse und zeigt vorausschauend wichtige Steuerungsmöglichkeiten auf. Ein aktives Management gewährleistet durch treffsichere Maßnahmen die Liquidität. Einen Einblick in die praxisorientierte Implementierung in jedem Unternehmen finden Sie im Beitrag.

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Fahrtkostenersatz, Kilometergeld, Dienstwohnung ab 2025

Das Bundesministerium für Finanzen (BMF) hat in der Fahrtkostenersatzverordnung, der Kilometergeldverordnung und in der Sachbezugswerte-Verordnung die Regelungen für 2025 festgelegt. Wir haben die Details kompakt für Sie zusammengefasst. Bitte beachten Sie beim Kilometergeld die ausdrücklich in der Kilometergeld-Verordnung geregelte Verpflichtung zum Führen eines Fahrtenbuches zum Nachweis der betrieblichen Fahrten. 

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Sorgsame Personaleinsatzplanung – Durchrechnungsmöglichkeiten gezielt berücksichtigen

Substanzielle Erhöhungen der Personalkosten durch kollektivvertragliche Anpassungen sowie Neuregelungen zur Einstufung und Vordienstzeitenanrechnung erfordern in der Gastronomie und Hotellerie mehr denn je eine präzise Kalkulation und optimale Personaleinsatzplanung. Gestaltungsmöglichkeit liegt in der Durchrechnung der Arbeitszeit der Dienstnehmer:innen, womit flexibel auf Schwankungen in der Gästefrequenz reagiert werden kann. Wichtige Details sind zu beachten.

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Vereine mit unternehmerischer Tätigkeit sollten diese jedenfalls im geeigneten Rechtskleid führen

In Österreich sind viele Körperschaften, die als ideelle Vereine nach dem Vereinsgesetz 2002 organisiert sind, unter anderem auch unternehmerisch tätig. Bei wachsendem Umfang ihrer unternehmerischen Tätigkeit erweist sich die Rechtsform des Vereins, dessen Strukturen eher auf die Verfolgung ideeller Ziele zugeschnitten sind, mehr und mehr als ungeeignet. Daher kann es sinnvoll sein, dass der Verein unternehmerische Aktivitäten in eine Tochter-GmbH auslagert oder den Verein in eine Genossenschaft umwandelt.

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Neue Größenklassen im Unternehmensrecht (UGB)

Rückwirkend ab dem 1.1.2024 werden die Größenkriterien für Bilanzsumme und Umsatz erhöht. Die schon seit längerem erwartete UGB-Schwellenwerte-Verordnung des BMJ liegt nun (endlich) vor. Details zum rückwirkenden Inkrafttreten sowie zu den Auswirkungen der neuen Größenklassen auf den Jahresabschluss, die Prüfungspflicht und die Offenlegung haben wir für Sie aufbereitet.

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E-Rechnung in Deutschland ab 1.1.2025 verpflichtend

Unternehmer:innen, die eine Lieferung oder sonstige Leistung an andere Unternehmer:innen erbringen, sind zur Rechnungsausstellung verpflichtet. In Deutschland dürfen ab 1. Jänner 2025 Rechnungen im B2B-Bereich nur mehr elektronisch ausgestellt werden. Dies könnte auch österreichische Unternehmen betreffen, die in Deutschland eine Niederlassung haben.

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Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag bei Unternehmensübertragungen

Natürliche Personen können bei der Gewinnermittlung eines Betriebes einen Gewinnfreibetrag geltend machen. Scheiden Wirtschaftsgüter vor Ablauf der 4-Jahresfrist aus dem Betriebsvermögen aus, wird idR der geltend gemachte investitionsbedingte Gewinnfreibetrag nachversteuert. Wir zeigen Ihnen mögliche Gestaltungen zur Vermeidung einer Nachversteuerung. 

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Treuhandschaftsverhältnisse – Ausweitung der Offenlegungspflicht im WiEReG

Der Gesetzgeber novellierte das Wirtschaftliche Eigentümer Registergesetz  mit dem Ziel, die Transparenz von Treuhandschaftsvereinbarungen im Kontext des wirtschaftlichen Eigentums zu erhöhen. Die neuen gesetzlichen Bestimmungen gelten für alle Meldungen, die nach dem 30.6.2024 an das Register übermittelt werden. Wir haben für Sie aufbereitet, was das konkret für die Offenlegung von Treuhandschaften in der Beteiligungskette und im Kontext von Trusts, Stiftungen, vergleichbaren juristischen Personen bedeutet.

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Kleinunternehmerregelung: Neu ab 1.1.2025

Durch das Abgabenänderungsgesetz 2024 wurde eine umfassende Änderung der bestehenden nationalen Kleinunternehmerregelung vorgenommen und eine einheitliche EU-Regelung für Kleinunternehmer innerhalb der EU umgesetzt. Die neuen Regelungen gelten ab 1.1.2025. Wir haben die umfassenden Details (auch zur Pauschalierung) für Sie zusammengefasst.

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Gruppenbesteuerung (z.B. bei GmbH): Zeitgerecht wirtschaftlich evaluieren und handeln.

Das Einrichten einer steuerlichen Unternehmensgruppe kann zwecks Verrechnung von steuerpflichtigen Gewinnen einer Gesellschaft mit steuerlichen Verlusten einer anderen Gesellschaft sinnvoll sein und sollte regelmäßig fachkundig geprüft werden. Vor dem Jahresende empfiehlt sich auf Basis Ihrer wirtschaftlichen Ergebniserwartungen in der Unternehmensgruppe ein Check, ob sich ein Hineingehen oder auch ein Herausgehen aus einer steuerlichen Gruppe für Sie lohnt.

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Finanzielle Entlastung für energieintensive Betriebe und Carbon Leakage

Antragsfrist für die Jahre 2022 und 2023:
1.10. - 30.11.2024

Finanzielle Mehrbelastung wird auf Antrag bis zu 45% (energieintensive Betriebe) bzw. bis zu 95% (Carbon Leakage) vergütet. Es gibt ein Reinvestitionserfordernis in Klimaschutzmaßnahmen im eigenen Betrieb. Der Antrag ist von einem Steuerberater / Wirtschaftsprüfer zu prüfen und zu bestätigen.

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Personengesellschaften: Herausnahme von Wirtschaftsgütern

Nachdem das Abgabenänderungsgesetz 2023 eine Regelung für die Einlage von Wirtschaftsgütern in Personengesellschaften getroffen hat, wurde nun mit dem Abgabenänderungsgesetz 2024 der umgekehrte Vorgang, also die Übertragung von Gegenständen aus dem Vermögen der Personengesellschaft in das Eigentum eines Gesellschafters gesetzlich geregelt. Damit wurde eine gesetzliche Deckung für die bestehende Verwaltungspraxis der Finanz geschaffen. 

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Steuerbetrug/Sozialbetrug: Der Gesetzgeber hat nachgeschärft

Konkret: Wer für abgabenrechtlich zu führende Bücher Belege verfälscht oder falsche Belege herstellt oder verwendet, um einen Geschäftsvorgang vorzutäuschen, macht sich eines Steuerbetrugs strafbar. Im Bereich des Sozialbetrugs kommt es ab 1.9.2024 auch dann zu einer Eintragung in die Sozialbetrugsdatenbank, wenn im Rahmen eines Strafverfahrens ermittelt wird und sich dabei eine Verkürzung von Beiträgen/Zuschlägen ergibt oder ein Unternehmen „nur" unter Scheinunternehmensverdacht steht. Sorgen Sie vor, damit Sie nicht in Betrugsfälle von Scheinunternehmen hineingezogen werden.

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Neue Dokumentationspflichten bei Entsendungen

Im Zuge der Umsetzung der EU-Transparenzrichtlinie wurden kürzlich unter anderem im Arbeitsvertragsrechts-Anpassungsgesetz (AVRAG) erweiterte Pflichten im Zusammenhang mit der Ausstellung von Dienstzetteln oder Mindestangaben bei Dienstverträgen vorgesehen (wir haben berichtet). Auch bei Auslandsdienstzetteln (Entsendevereinbarungen) wurden die Mindestangaben erweitert und müssen nunmehr bei Auslandstätigkeiten von mehr als einem Monat folgende Inhalte umfassen:

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Nachhaltigkeit – Themen mit denen sich auch kleine und mittlere Unternehmen (KMU) zeitgerecht vertraut machen sollten

Je nach Größenklasse sind Unternehmen alsbald verpflichtet, ihr Finanz- und Rechnungswesen um Nachhaltigkeitsberichte zu erweitern. Je nach Lieferanten-, Kunden- und Finanzierungsstruktur können und sollten auch kleine und mittlere Unternehmen (KMU) am Thema „Nachhaltigkeitsberichterstattung“ nicht vorbeigehen. Wir stellen Ihnen hier den Überblick „5-Stufen Leitfaden für eine nachhaltige Transformation für KMU – September 2023“ sowie auch den Überblick „5 Gründe, warum Nachhaltigkeit für KMU wichtig ist – November 2023“ von Accountancy Europe in übersetzer Version als Download und grundlegende Information zur Verfügung.

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Arbeitgeberberatung: Welche Unterlagen unterliegen einer Lohnkontrolle?

Immer wieder wird im Rahmen einer GPLB-Prüfung beanstandet, dass angeforderte Lohnunterlagen unvollständig oder nicht korrekt geführt sind. Letztlich verantwortlich hierfür sind die Leitungsorgane (Vorstand, Geschäftsführung, Vereinsführung, etc.). Um Strafen zu vermeiden, empfehlen wir, nachfolgende Unterlagen stets vollständig und korrekt zu führen.

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Auslagerung Finanz-/Rechnungs-
wesen – wir haben Erfahrung darin.

Nahezu 10.000 Unternehmen österreichweit unterschiedlichster Branchen, Rechtsformen und Unternehmensgrößen haben uns bereits die Führung des laufenden Rechnungswesens anvertraut. LBG bietet Ihnen ein breites Dienstleistungsspektrum, von der „klassischen“ Buchhaltung bis zur umfassend durchdachten, digitalen kaufmännischen Organisation.

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Auslagerung Personalverrechnung - Wir haben Erfahrung darin.

Machen Sie sich ein Bild von unseren Beratungs- und Dienstleistungen im LBG-Geschäftsfeld "Arbeitgeberberatung & Personalverrechnung". Aktuell berechnen wir die Löhne und Gehälter für rund 33.000 Mitarbeiter:innen unserer Kunden – Monat für Monat, für vielfältige Branchen und unterschiedlichste Betriebsgrößen.

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LBG TAX Channel
Betriebsprüfung

Steuern, GPLB, Grundaufzeichnungen, Bareinnahmen, Registrierkasse, Fahrtenbuch, Dienstverhältnisse, Repräsentationsaufwendungen, Arbeitszeit, Sachbezüge, ...

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LBG TAX Channel
Investieren in Immobilien

Steuern, GPLB, Grundaufzeichnungen, Bareinnahmen, Registrierkasse, Fahrtenbuch, Dienstverhältnisse, Repräsentationsaufwendungen, Arbeitszeit, Sachbezüge, ...

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Beratung & Leistungen

Steuerberatung

Gelungene Steuerberatung hat zwei Seiten - verstehen und anwenden. Wir beraten Sie in allen steuerlichen Fragen.

Jahresabschluss

Wir erstellen für Sie den Jahresabschluss, Sonderbilanzen und Rechenschaftsberichte.

Buchhaltung, Kostenrechnung

Wir führen Ihr Finanz- und Rechnungswesen: Buchhaltung, Kostenrechnung, Controlling.

Personalverrechnung

Wir übernehmen für Sie die Verrechnung und beraten Sie rund um die Mitarbeiterbeschäftigung.

Wirtschaftsprüfung

Eine fundierte Analyse und nachvollziehbare Ergebnisse machen unsere Arbeit für Sie wertvoll.

Betriebswirtschaftliche Beratung

Wir unterstützen Sie in allen Fachbereichen rund um die Konzeption und Umsetzung Ihrer Projekte.

Gründung, Übernahme

Vom Start weg solide und umfassende Beratung erleichtert Ihren Weg zum nachhaltigen Unternehmenserfolg.

Digitale kaufmännische Organisation

Gut durchdachte digitale Lösungen schaffen Effizienz –  wir helfen Ihnen bei der Einführung und Optimierung.

Studien, Benchmark-Analysen

Branchen- und Benchmark-Analysen geben Einblick in den aktuellen Stand und zeigen Handlungsoptionen auf.

Vorträge, Trainings

Buchen Sie unsere qualifizierten Fachreferent/innen für Ihr Seminar, Workshops und In-House Trainings.

Branchen-Erfahrung und Know-How bei LBG sind unseren Kunden wichtig

Handwerk, Gewerbe, Industrie

Immobilien, Bau, Baunebengewerbe

Apotheken, Ärzte, Gesundheitsberufe

Handel, Franchise, E-Commerce

Hotellerie, Gastronomie, Tourismus, Freizeitwirtschaft

Wein-, Obst-, Garten-, Ackerbau, Tierhaltung, Lebensmittelwirtschaft

Holzwirtschaft, Erneuerbare Energie, Jagd, Fischerei

Transport und Verkehr

ICT, Entertainment, Kreativwirtschaft

Vereine, Verbände, Körperschaften öffentlichen Rechts, NPO

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LBG-Wirtschaftsberatung:
Zahlungsfähigkeit sichern und verbessern Beitrag lesen
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Ab 1. Oktober 2024: Zuständigkeit für bestimmte Vorabentscheidungen nicht mehr beim EuGH, sondern beim Europäischen Gericht erster Instanz (EuG) Beitrag lesen
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