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Steuer-News | Unternehmer-News

Unternehmensnachfolge: Optimierung der Steuerbelastung bei Übergaben innerhalb der Familie

Stand: 27. Februar 2025
 Die Übergabe eines Betriebs auf die nächste Generation ist für die Beteiligten häufig eine große Herausforderung. Neben betriebswirtschaftlichen und zivilrechtlichen sind auch steuerrechtliche Überlegungen von besonderer Bedeutung. Durch eine rechtzeitige Planung der Übergabe kann die jeweilige Steuerbelastung optimiert werden. Ausgewählte wichtige Punkte haben wir für Sie überblicksartig dargestellt. Beitrag lesen

Führt die vorzeitige Beendigung einer Vermietung zur Liebhaberei?

Stand: 27. Februar 2025
 Wird eine Vermietung vor Erreichen eines Gesamtüberschusses beendet, so stellt sich die Frage, ob diese in der Folge als Liebhaberei zu qualifizieren ist oder ob hier nicht dennoch eine Einkunftsquelle vorliegen kann. Beitrag lesen

Arbeitsplatz beim Kunden: Keine steuerfreien Reiseaufwandsentschädigungen

Stand: 27. Februar 2025
 Werden Dienstnehmerinnen oder Dienstnehmer ständig in den Räumlichkeiten einer Kundin bzw. eines Kunden tätig und verfügen dort quasi über einen dauerhaften Arbeitsplatz, so stellt sich im Rahmen der Lohnabrechnung mitunter die Frage, ob allenfalls auszubezahlende Reiseaufwandsentschädigungen hier noch steuerfrei behandelt werden können. Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) hat sich jüngst dieser Fragestellung gewidmet und bestätigt, dass bei Tätigkeiten mit einem festen (auswärtigen) Arbeitsplatz keine Möglichkeit besteht, Reiseaufwandsentschädigungen steuerbefreit zur Auszahlung zu bringen. Beitrag lesen

Bundesfinanzgericht zur Geschäftsführerhaftung bei Insolvenz und fehlendem Entlastungsnachweis

Stand: 27. Februar 2025
 Grundsätzlich haften Geschäftsführer einer GmbH nicht automatisch für Verbindlichkeiten der Gesellschaft, sondern nur dann, wenn gesetzliche Vorschriften dies ausdrücklich vorschreiben oder der Geschäftsführer seinen Sorgfaltspflichten nicht ordnungsgemäß nachkommt. Dies gilt auch für den Fall der Krise bzw. Insolvenz der Gesellschaft. Das Bundesfinanzgericht (BFG) hat in einem aktuellen Erkenntnis festgehalten, dass Geschäftsführer unter den obigen Voraussetzungen aber auch für Abgaben haften, die bereits vor der Insolvenz der GmbH fällig waren, jedoch erst nach Eröffnung der Insolvenz durch das Finanzamt festgesetzt werden. Beitrag lesen

Tabaksteuerpflicht von Hanfblüten und Anwendbarkeit des Tabakmonopolgesetzes als Konsequenzen eines jüngsten VwGH-Erkenntnisses

Stand: 27. Februar 2025
 Der Verwaltungsgerichtshof hat in einem kürzlich veröffentlichten Erkenntnis (VwGH Ro 2024/16/0006) klargestellt, dass getrocknete Hanfblüten, die kein Suchtgift sind - mit einem THC-Gehalt von nicht mehr als 0,3 Prozent - der Tabaksteuer unterliegen. Aus der Tabaksteuerpflicht ist abzuleiten, dass solche Hanfblüten in den Anwendungsbereich des Tabakmonopolgesetzes fallen. Nach dem Tabakmonopolgesetz dürfen grundsätzlich nur Trafiken dem Monopol unterliegende Waren an Konsumentinnen und Konsumenten verkaufen, Hanfshops daher nicht. Nachstehend finden Sie die sich daraus laut einer aktuellen BMF-Aussendung ergebenden Konsequenzen. Beitrag lesen

GmbH-Geschäftsführer:innen – Gewinnausschüttungen unterliegen der Pflichtversicherung

Stand: 11. Februar 2025
 In der Praxis wird nunmehr seit vielen Jahren darüber diskutiert, wann und unter welchen Umständen Gewinnausschüttungen an geschäftsführende GmbH-Gesellschafter:innen in die Berechnung der Beitragsgrundlage für die GSVG-Pflichtversicherung einfließen. Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) hat im Rahmen einer aktuellen Entscheidung erneut bestätigt, dass Gewinnausschüttungen unabhängig von ihrer Höhe in die Beitragsgrundlage der Sozialversicherung mit einfließen, sofern daneben noch ein weiterer Geschäftsführerbezug vorliegt. Beitrag lesen

Beschäftigung von Saisonniers – Vorsicht bei vorzeitiger Beendigung oder Verlängerung

Stand: 11. Februar 2025
 Als Saisonnier oder Saisonarbeitskraft bezeichnet man eine Arbeitskraft, mit der ein befristetes Arbeitsverhältnis abgeschlossen wurde. Derartige Arbeitsverhältnisse findet man häufig in der Hotellerie und Gastronomie und diese sind in der Regel dadurch gekennzeichnet, dass sie nach Ablauf einer gewissen Zeit (Saison) automatisch enden. Vorsicht ist bei einer vorzeitigen Beendigung geboten, da diese Schadenersatzansprüche begründen kann. Bei einer Verlängerung über die Befristung hinaus gilt ab 1.11.2024 der neue Kollektivvertag für die Hotellerie und Gastronomie, der die einmalige Verlängerung von befristeten Dienstverhältnissen um bis zu vier Wochen ermöglicht. Beitrag lesen

Ärztinnen | Ärzte: Umsatzsteuerpflicht im Zusammenhang mit der Veräußerung einer Patientenkartei

Stand: 11. Februar 2025
 Das Bundesfinanzgericht bestätigte kürzlich die schon bisher verbreitete Rechtsmeinung, dass die Veräußerung einer Patientenkartei an den Ordinationsnachfolger einen umsatzsteuerpflichtigen Umsatz darstellt. Beitrag lesen

Fiktiven Unternehmerlohn im Rahmen der Forschungsprämie berücksichtigen

Stand: 11. Februar 2025
 Seit dem Jahr 2022 ist es möglich, dass Unternehmer:innen einen fiktiven Unternehmerlohn bei der Bemessungsgrundlage der Forschungsprämie ansetzen. Mit der Anpassung der Forschungsprämienverordnung wurde der Stundensatz für den fiktiven Unternehmerlohn von 45 Euro auf 50 Euro angehoben. Beitrag lesen

LBG-Wirtschaftsberatung:
Zahlungsfähigkeit sichern und verbessern

Stand: 28. Januar 2025
 Die Zahlungsfähigkeit, nämlich finanzielle Verpflichtungen pünktlich zu erfüllen, ist das Fundament eines jeden erfolgreichen Unternehmens. Eine rollierende kurz- und mittelfristige Planung gibt den nötigen Einblick in wesentliche, künftige Zahlungsflüsse und zeigt vorausschauend wichtige Steuerungsmöglichkeiten auf. Ein aktives Management gewährleistet durch treffsichere Maßnahmen die Liquidität. Einen Einblick, wie eine rollierende Planung und ein laufender Soll-Ist-Vergleich praxisorientiert in jedem Unternehmen eingeführt werden kann und welche einfachen Steuerungsmaßnahmen sich bewährt haben, finden Sie im nachstehenden Beitrag. Beitrag lesen