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Wage dumping - avoid risks: from wrong classification in collective agreement to deductions for employee contributions

LBG Austria - Summary: On January 1st 2017 the “Anti-Wage and Social Dumping Act” (LSD-BG) came into effect in Austria as a standalone act (previously it was included in the Labour Contract Adaptation Act, AVRAG). Wage dumping does not only refer to the act of offering (on purpose) excessively low wages, in fact there are several pitfalls lurking in daily payroll accounting practice that may lead to violations of law and significant penalties for entrepreneurs, managers, board members. A careful and competent check may prevent from unintended consequences.

Special attention should be paid to those fields of daily payroll accounting: wrong classification of employment (contract for work, service contract, free service contract), wrong or no classification in collective agreement, wrong or no collective wage increase, unpaid or insufficient paid additional hours/overtime, accounting errors in all-inclusive overtime arrangements, no or insufficient working time records, late payments etc.

We support you in planning and implementing the right measures and take a competent expert-look at your employments.

Contact & Advice: Our experts in the consulting field “payroll accounting, income tax, social security, labour law” will be pleased to advise you in your individual situation. Please contact our consultants either directly at LBG at our 30 locations in Austria (www.lbg.at) or email us welcome@lbg.at – we will connect you with the right expert at LBG who is very familiar with your concerns.

January 2, 2018 Leer publicación

Zusammen für Österreich – Regierungsprogramm 2017 – 2022 der Österreichischen Bundesregierung

„Das Regierungsprogramm 2017 – 2022 der österreichischen Bundesregierung enthält eine Fülle von durchaus konkret benannten Maßnahmen, die für jeden Unternehmer und Steuerpflichtigen, unabhängig von Branche, Unternehmensgröße oder Rechtsform von Relevanz sind. LBG stellt Ihnen das Vorhaben der neuen Bundesregierung im vollen Wortlaut zur Verfügung und berät Sie hinsichtlich individuell erforderlicher grundlegender Schlussfolgerungen für Ihr Unternehmen. Wir erwarten wichtige Änderungen im Steuer-, Sozialversicherungs-, Wirtschafts- und Arbeitsrecht bereits 2018/2019 sowie eine tiefgreifende Steuerstrukturreform 2020. Naturgemäß bleiben die Details der Umsetzung noch abzuwarten. Viele Einzelmaßnahmen standen bereits im Bericht der Steuerreform-Kommission 2014, fanden aber im politischen Diskurs der letzten Legislaturperiode nicht den erforderlichen Konsens zur Umsetzung“, sagt Mag. Heinz Harb, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer, Vorsitzender der Geschäftsführung bei LBG Österreich. Leer publicación

Erinnerung zur Registrierkassenpflicht: Erstellung des Jahresbeleges bis 31.12.2017, Prüfung bis spätestens 15.2.2018 beachten!

Das Bundesministerium für Finanzen (BMF) hat für alle Steuerpflichtigen, die eine elektronische Registrierkasse verwenden, in einem Erinnerungsschreiben den Handlungsbedarf hinsichtlich der Erstellung des Jahresbeleges zum 31.12.2017 sowie hinsichtlich der Prüfung bis zum 15.2.2018 zusammengefasst. Darin finden sich auch Regelungen für Unternehmen mit Barumsätzen in der Silvesternacht sowie für Saisonbetriebe. Leer publicación

Investment-related tax-free profit allowance: Eligible securities are no longer limited to mortgage bonds. For claiming 2017, investments must be carried out by December 31st.

LBG Austria - Summary: Natural entities that generate revenues from commercial activities (farming and forestry, commercial operation, self-employed work) can claim a tax-free profit allowance. For partnerships (e.g. OG, KG) the partners can claim tax-free profit allowance in the amount of their share of the profit. The tax-free profit allowance amounts to a maximum of 13% of the profit and is made up of a basic tax allowance for profits of up to EUR 30.000 and beyond that of an investment-related tax allowance (13% for an assessment base of up to EUR 175.000; 7% due on the next EUR 175.000; 4.5% on an additional EUR 230.000). From an assessment base of EUR 580.000, no tax-free allowance is available. In total, the granted tax concessions are limited to EUR 45.350 per taxpayer and year.

Which investments are eligible for claiming the investment-related tax-free profit allowance?
Eligible assets include tangible depreciable assets (the most important exceptions being cars, low-value assets, used assets) with a user life of at least 4 years and eligible securities.

As of 2017, again greater variety of eligible securities
On account of the 2014 Law on Tax Modifications (Abgabenänderungsgesetz), only mortgage bonds were granted tax concessions as securities for claiming the investment-related tax-free profit allowance. This restriction of securities to property investments was limited until 2016. Therefore all securities granted tax concessions are eligible for fiscal years from 1/1/2017 (securities that can also be used to cover personnel-related provisions pursuant to Section 14 Par. 7 Line 4 of the income tax code). Those are for example federal bonds, bank bonds, corporate bonds, option bonds, exchangeable bonds, certain investment and real estate funds as well as guarantee certificates.

Claiming the tax-benefit
The basic tax-free allowance must be entered in the tax return but will essentially be granted automatically. The investment-based tax-free allowance must be disclosed in the tax return of the respective year. The sum of the tax-free allowance, broken down by physical assets and securities granted tax concessions, is to be entered.

Contact & Advice: Our experts at LBG will be pleased to advise you in your individual situation. Please contact our consultants either directly at LBG at our 30 locations in Austria (www.lbg.at) or email us welcome@lbg.at – we will connect you with the right expert at LBG who is very familiar with your concerns.

December 12, 2017 Leer publicación

Beschäftigungsverhältnisse: Welche Konsequenzen sind mit dem Überschreiten der Geringfügigkeitsgrenze verbunden?

Wie jedes Jahr, wird auch im Jahr 2018 die Geringfügigkeitsgrenze angehoben. Ab 1.1.2018 beträgt diese € 438,05. Warum ist es so wichtig, dass Sie diesen Wert kennen? Leer publicación

Übertragung (Abspaltung) einer vermieteten Liegenschaft (bei reiner Vermögensverwaltung) führt zur Aufdeckung steuerpflichtiger stiller Reserven – keine Begünstigung nach dem Umgründungssteuergesetz

Das Bundesfinanzgericht hat jüngst erkannt: Die Übertragung einer Liegenschaft, die im Wege einer reinen Vermögensverwaltung (Gebäudevermietung) bewirtschaftet wird, stellte keine Übertragung eines (Teil)Betriebes dar. Leer publicación

BMF-Klarstellung zur Umsatzsteuerpflicht bei Zivildienstleistungen

Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) hat jüngst erkannt, dass Sachleistungen zur Verpflegung von Zivildienstleistenden (Naturalverpflegung) durch die Rechtsträger, wenn sie Unternehmer iSd § 2 UStG 1994 sind, umsatzsteuerbar und umsatzsteuerpflichtig sind. Das Bundesministerium für Finanzen (BMF) hat die Finanzämter entsprechend informiert. Leer publicación

Existence of a domestic permanent establishment at domestic „Home Office” in Austria

LBG Austria - Summary: Where a home office is used on a continuous basis for carrying on business activities for an enterprise and it is clear from the facts and circumstances that the enterprise has required the individual to use that location to carry on the enterprise's business (e.g. by not providing an office to an employee in circumstances where the nature of the employment clearly requires an office), the home office may be considered to be at the disposal of the enterprise". (EAS-Information, Federal Ministry of Finance, Austria, 11/6/2017, BMF-010221/0333-IV/8/2017, valid from 11/6/2017)

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December 4, 2017 Leer publicación

Gesundheitsberuferegister – Ab 1.1.2018 Meldepflicht für Arbeitgeber bei Neuanmeldungen, ab 1.7.2018 Registrierungspflicht für Berufsangehörige selbst.

Im neuen Gesundheitsberuferegister sind laut Gesetz Angehörige der Gesundheits- und Krankenpflegeberufe und Angehörige der gehobenen medizinisch-technischen Dienste einzutragen. Für Arbeitgeber dieser betroffenen Berufsgruppen bedeutet das: ab 1.1.2018 muss bei jeder Neuanmeldung zur Sozialversicherung auch die Meldung des jeweiligen Gesundheitsberufes mittels ELDA durchgeführt werden. Bereits jetzt angestellte Berufsangehörige können ebenso ab 1.1.2018 mittels einer Änderungsmeldung gemeldet werden. Die Registrierungspflicht für Berufsangehörige selbst (z.B. Arbeitnehmer) ist ab 1. Juli 2018 verpflichtend. Leer publicación

Privatzimmervermietung: Abgrenzung zwischen Wohnraumvermietung und Beherbergung noch vor der Anzeigenschaltung beachten!

Aufgrund der unterschiedlichen steuerlichen Behandlung von Wohnraumvermietung einerseits und Beherbergung andererseits, insbesondere aus umsatzsteuerlicher Sicht, sollte der Wohnungseigentümer bereits vor Anzeigenschaltung abklären, welche Vermietungsform vorliegt, um den korrekten Mietpreis zu ermitteln und spätere Abgabennachzahlungen zu vermeiden. Leer publicación